銷項稅額如何計算？抵扣范圍又是怎樣的？

銷項稅額如何計算？抵扣范圍又是怎樣的？

  銷項稅額

  銷項稅額（output VAT）是指增值稅納稅人根據(jù)銷售額和適用稅率計算銷售貨物和應(yīng)納稅服務(wù)并向買方收取的增值稅稅額。屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié)。

  銷項稅分為含稅和無稅兩種。
  

  銷項稅的計算方法是什么？

  銷項稅額計算方法如下：

  銷項稅額計算公式

  當(dāng)期銷項稅=當(dāng)期銷售額×適用稅率

  例如：某鋼鐵公司向某機械公司出售一批鋼材，出廠價格為1000萬元人民幣（不含稅），增值稅適用稅率為16%，

  鋼鐵公司向機械公司收取的銷項稅的計算方法如下：

  銷項稅額=1000萬元×16%=160萬元

  另外，由于在計算銷項稅的銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅：

  銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率

  銷項稅額=（含稅）銷售額/（1 稅率）×稅率

  銷項稅額抵扣范圍

  銷項稅額抵扣范圍如下：

  進項稅可抵扣

  購買貨物或者接受勞務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

  從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的進口貨物增值稅

  購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)產(chǎn)品或者小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，可以按照購買價乘以13%的扣除率計算扣除進項稅。計算公式為:允許扣除的進項稅=買價×扣除率

  納稅人支付運費時，可以按照運費發(fā)票中列出的運費金額（不包括裝卸費、保險費等隨運費支付的雜費）乘以11%的扣除率計算扣除進項稅。計算公式為：允許扣除的進項稅=運費×扣除率

  購買廢料回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢料，按照稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的廢料回收經(jīng)營單位開具的金額乘以10%計算扣除進項稅。

  進項稅不可抵扣

  購買固定資產(chǎn)支付的增值稅，但購買稅控收款機支付的增值稅可以抵扣。此外，根據(jù)財政部和國家稅務(wù)總局2005年2月24日《關(guān)于擴大東北增值稅抵扣范圍的通知》，東北增值稅一般
  
  納稅人購買固定資產(chǎn)支付的增值稅可以全額扣除。

  用于非應(yīng)稅項目購買貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅

  增值稅用于集體福利或個人消費購買商品或應(yīng)稅勞務(wù)

  免稅項目購買貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅

  購買貨物中包含的異常損失的增值稅

  產(chǎn)品、成品的異常損失、購買貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所包含的增值稅

  未取得并保存增值稅扣稅憑證，未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交防偽認(rèn)證或認(rèn)證

  未在規(guī)定期限內(nèi)申報扣除的進項稅

  希望對你有所幫助。

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